第一篇：中国央行资产负债表解析
中国央行资产负债表解析
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基础货币
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现代货币的基本形态是支票和纸币现钞。
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现代市场经济所需要的货币由中央银行和商业银行共同提供。
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基础货币 由中央银行所提供的那部分货币量
又叫做银根或。这一部分货币最终形成老百姓手中的现钞、商业银行的库存现金以及商业银行在中央银行的准备金存款。在中央银行的资产负债表中，基础货币的投放体现为负债项下“储备货币”的增加(M1)。其中，“货币发行”展示的是现钞的投放数量（M0）。
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市场交易过程中所使用的支票货币则是由商业银行提供。商业银行通过派生存款的创造机制使得整个社会的货币供给总量以数倍于基础货币的规模增加。
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当局货币投放形式
（一）向财政部门借出款项或允许其透支。财政部门则通过投资或转移支付等形式将这一部分基础货币注入生产、流通或消费领域，最终转化成企业和家庭的货币收入。
在货币当局的资产负债表中，向财政部门借出款项表现为资产项下“对政府债权”的增加以及负债项下“政府存款”的增加。然后经由财政资金的使用表现为负债项下“政府存款”的减少以及“储备货币（金融性公司存款）”的增加。而财政的透支则会直接表现为资产项下“对政府债权”的增加以及负债项下“储备货币（金融性公司存款）”的增加。
但《中国人民银行法》已经不允许中央银行以这种方式投放基础货币。《中国人民银行法》第二十九条规定，中国人民银行不得对政府财政透支，不得直接认购、包销国债和其他政府债券。第三十条规定，中国人民银行不得向地方政府、各级政府部门提供贷款，不得向非银行金融机构以及其他单位和个人提供贷款。但国务院决定中国人民银行可以向特定的非银行金融机构提供贷款的除外。
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当局货币投放形式
（二）二
货币当局以再贷款或再贴现等形式向商业银行授信。这部分基础货币经由商业银行的信贷投放、转账存款如此这般周而复始的派生存款创造过程，最终转化为众多商户或个人的支票存款和现金货币。在央行的资产负债表中，这将表现为资产项下“对其他存款性公司债权”的增加以及负债项下“储备货币（金融性公司存款、货币发行）”的增加。三
货币当局买入外汇资产。这部分基础货币也将经由商业银行的信贷投放派生出大量的支票存款和现金货币。在央行的资产负债表中，这将表现为资产项下对“国外资产（外汇储备）”的增加以及负债项下“储备货币（金融性公司存款）”的增加。四
货币当局经由公开市场业务买入有价证券。由于中央银行的公开市场业务以金融机构为交易对方，买卖的标的是国债，所以在货币当局的资产负债表中，这将表现为资产项下“对政府债权”的增加以及负债项下“储备货币（金融性公司存款）”或“不计入储备货币的金融性公司存款”的增加。
在历史上，中国人民银行对商业银行的再贷款是我国基础货币投放的主要方式。但在目前，外汇占款已经成为中国人民银行基础货币投放的主要方式。
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央行调节货币流通的方式 一 公开市场业务
由于中央银行的公开市场业务以金融机构为交易对方，买卖的标的是国债，所以在货币当局的资产负债表中，这将表现为资产项下“对政府债权”的增加以及负债项下“储备货币（金融性公司存款）”或“不计入储备货币的金融性公司存款”的增加 二 央票
在货币当局的资产负债表中，央行票据的发行表现为负债项下“储备货币（金融性公司存款）”的减少以及“发行债券”的增加
三 回购业务正回购交易中的第一次交易表现为负债项下“储备货币（金融性公司存款）”的减少以及“其他负债”的增加 四
外汇掉期业务外汇掉期交易当中的售出外汇表现为资产项下“外汇（储备）”的减少以及负债项下“储备货币（金融性公司存款）”的减少。
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央行资产负债表无限扩大的可能性 ·
基础货币的投放是央行实施相应的资产业务的结果
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一般经济体资产负债表的创生
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资产总量的扩大过程即是基础货币的净投放过程
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中国人民银行的具体资产业务操作对货币供给量的影响程度分析
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实际流通在外的基础货币量的匡算方法
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央行资产业务操作对货币供给量的影响
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2022年12月，中央银行动用450亿美元的外汇储备注资中国银行和中国建设银行，这在货币当局的资产负债表上将会体现为资产项目下“外汇资产”的减少以及“其他资产”的增加
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2022年8月，财政部首先向中国农业银行发行6000亿元人民币的特别国债（一期），然后以所筹集到的人民币资金向中国人民银行购买等值的外汇，充作中国投资有限责任公司（简称中投公司）的资本金。这在货币当局资产负债表上首先体现为负债项下“金融性公司存款” 的减少和“政府存款”的增加，然后体现为资产项下“外汇资产”的减少和负债项下“政府存款”的减少；同时，中国人民银行又将卖汇所获得的6000亿元人民币经由公开市场业务向中国农业银行购买等值的特别国债。这在货币当局资产负债表上体现为负债项下“金融性公司存款” 的增加和资产项下“对政府债权”的增加
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2022年9月，财政部发行特别国债，从中国人民银行购买中央汇金公司的全部股权，并将上述股权作为对中国投资有限责任公司出资的一部分，注入中投公司。中投公司从央行手中购买汇金公司的交易记录出现在2022年12月的央行资产负债表上。这一个月的中国人民银行资产负债表资产项下的“其他资产”项从11月的11979亿元骤减至12月的7098亿元，减少了4881亿元，按当期汇率约为670亿美元。相应地，负债项下的“政府存款”也会发生相应的减少
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2022年8月，中国人民银行要求商业银行以外汇缴存本币存款准备金，这使得中国人民银行资产负债表资产项下的“其他国外资产”从2022年1月至7月的1069亿人民币左右跳升到8月的2085.27亿人民币，到12月又升至9319.23亿元，累计增加8266.92亿元。相应地，负债项下的“其他负债”也会发生相应的增加。
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影响基础货币投放规模的主要因素
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2022年上半年的外汇占款增加了9656.85亿元，这就造成了基础货币的投放。
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上半年的财政存款增加了7049.13亿元，这又抑制了基础货币的增加 ·
随着政府支出的增加，财政存款势必下降。如自2022年12月至2022年5月，伴随着政府支出的扩大，财政存款大幅度地下降，基础货币则明显地增加
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外汇占款
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财政存款
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对商业银行的再贷款或再贴现
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央行票据的发行
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央行回购业务的实施
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由于现行外汇政策目标以及财政管理体制的原因，外汇占款和财政存款的变动非央行所能控制，因此为对冲外汇占款投放基础货币的压力，央行近年来逐步强化了央行票据发行和央行正回购操作等公开市场业务。
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2022年上半年的央行票据存量下降了4570.99亿元，这意味着央票操作主要是净投放资金。而上半年央行资产负债表中的其他负债净增加了11474.95亿元，这应该是央行正回购操作力度加大的结果，这就意味着央行通过正回购净回笼了基础货币
第二篇：资产负债表及损益表解析心得（定稿）
资产负债表及损益表相关解析心得
一、现金
我们为什么要盘点客户的现金，结合我们实际操作主要起到以下作用：
我们的大部分客户都没有规范记帐的习惯，你如果问其淡季、旺季的销售额时一般情况下总是一个大概的数字，这些数字怎么进行交叉检验。在实际询问时，我们可以问他昨天销售多少，前天销售多少，再往前一天销售多少，因为客户的前几天的销售额他们一般是能记住的。再结合其所处的淡旺季，就能合理的推断出其月销售额。如果客户提供的前几天的销售额是不真实的呢？我们又怎么进行合理判断呢。我们可以问其多长周期到银行存一次款，一般每次存款多少，上一次是什么时候存的款，与其相应的银行流水进行比对。再结合其存款间隔中间合理的开支或者是否有大额的开支就能比较准确的计算出其月销售额。
一、应收帐款
为什么要分析应收帐款呢？因为应收帐款的主要对象应是其主要销售的客户。
1、在进行贷前调查时我们与客户进行交流时，对其销售对象进行询问时，就可以通过其销售方式，销售的主要客户，资金结算方式现金占比多少，应收帐款占多少，一般情况下结算周期是多少，哪些客户应收帐款较大，平时对应收帐款是怎么进行管理的。
2、客户如果应收帐款较多，客户也比较多，可能就有相应的帐本或者是欠条。在我们进行交淡以后，就可以通过检查相应的帐本及收据与其所介绍的进行交叉检验从而核实其应收帐款的真实性，可收回性。
3、在实际进行操作时，我们填制应收帐款科目时，相应的栏目应尽可能细化。将核实的比较大的应收帐款的客户填入其中。
4、在操作中如果有的客户说与其交易对象业务往来时间比较长，相互之间基于信任没有什么单据，我们就需分析其相关描述的合理性。
5、如果有的客户下游客户较多，难以一一进行统计核算，可以在其中抽查部分客户进行核实，如能确认其真实性则我们可以合理推断其相应的应收帐款是比较真实的。
注：在调查客户王明权时其固定的销售客户有96户，应收帐款有100多万，这部分资产占了其资产积累的大部分，但是在实际操作当中客户经理没有严格对其提供的相关帐本进行统计核实，从而与其介绍的进行交叉检验。所以就可能导致我们的调查结论不准确。
三、存货
1、在与客户进行交流时，根据基经营周期，经营特点、淡旺季、什么时候存货较多，哪种存货较多，存货的目的。比如说经营烟洒的客户就会在夏季存大量的白洒，因为夏季白洒的价格相对较低且优惠条件较多，这个时候多存一点对于经营者来说是有利可图的。
2、客户经理实际核实：先观察存货，给存货进行分类，找出价值最高的部分进行实际盘点核对实。列出存货相应的清单。与客户所介绍的进行交叉检验。
四、固定资产
1、这个问题不大，我主要讲下IPC公司与我们的区别，IPC公司对于不是用于经营用的固定资产是不放入资产负债表中，因为其认为这些资产是不会为客户带来收益的的，如果不放其中在核算相应的比率时就不准确。IPC公司是将其放入表外的，用来在进行资产积累与经营积累时进行交叉检验。
五、其他资产
.在实际操作当中有些资产我们是不放入资产负债表中的但是IPC公司与我们是有区别的。比如说出租车营运证、网吧经营许可证，这些资产是在一定情况下可以进行变现的，所以在实际操作当中是放入其中的。这部分在实际操作当中是按市场价值进行入帐的。
六、预付帐款
有的客户在与上游客户进行业务合作时可能发生预付帐款，我们就要查看其是否为长期的合作的伙伴，是否比较有实力，是否有相关优惠，是否有相关打款凭证或者相关单据，从而判断其合理性。
第三篇：人民银行资产负债表分析及与国外央行的比较
人民银行资产负债表分析及与国外央行的比较
人民银行资产负债表资产方主要有外汇资产、其他国外资产、对金融机构债权、对政府债权、对非金融机构债权、其他资产等科目。其中，外汇资产占比68．09%，对金融机构债权占比12．32%，对政府债权占比9．65%，三个主要科目总计90.06%；其它次要科目总计9．94%。主要科目中，外汇资产占比最高，政府债权占比最低，金融机构债权占比较高。
人民银行的负债构成。人民银行资产负债表中的负债，是人民银行资金的“来龙”，包括储备货币、不计入储备货币的金融性公司存款、发行债券、国外负债、政府存款、自有资金和其他负债等七个项目，储备货币项目下包括货币发行、金融性公司存款、非金融性公司存款三个小项。
人民银行的资产构成。资产负债表中的资产则体现了对资金的配置使用，是人民银行资金的“去脉”，资产包括国外资产、对政府债权、对其他存款性公司债权、对其他金融性公司债权、对非金融性公司债权以及其他资产等六项，国外资产主要包括外汇、货币黄金、其他国外资产三项。
负债、资产构成的变化特点。
（1）负债、资产规模迅速扩张。人民银行资金总量从2022 年末的62401.04 亿元增加到2022 年末的280977.6 亿元，11年年之间增长了350.3%，后5年增长迅速，5年内增长年均增长近120%。与“来龙”的迅速增长情况相同，“去脉”使人民银行的资产规模11年间扩张迅速。
（2）负债、资产个别构成项目增长幅度大。在负债构成项目中，储备货币、发行债券增长幅度较大，其中储备货币下的金融性公司存款增幅更是达到了699.7%。在资产构成项目中，国外资产、对政府债权增长幅度大，其中国外资产在2022—2022 年间，金额从19860.4 亿元增长到237898.06 亿元，增幅为1097.85%，外汇从18850.19亿元增长到232388.73亿元，增幅为1132.82%，对政府债权金额则从2821.33亿元增长到15399.73亿元，增幅为445.8%
银行职能变化
调控能力下降：从2022年到2022年，外汇资产占比上升迅速，在2022到2022年11年间，外汇从18850.19亿元直线上升到232388.73亿元，占比从30%上升到80.7%，迫使央行动用充足资金进行对冲，从而造成了对金融机构调控能力下降，“对其他存款性公司债权”和“对其他金融性公司债权”的占比大幅下降，从31.8%下降到7.4%。存款准备机制大量应用：储备货币从39851.73亿元增加到224641.76亿元，增幅为463.7%，值得注意是，其中“货币发行”占储备货币从42%下降到25%，而金融性公司存款从42%上升到2022年的73.7%。“货币发行”指央行直接投放的现金，金融公司存款指各经融机构依法向缴纳人民银行的法定存款准备和超额准备。
公开市场业务快速发展：资产负债表中的可以看出“发行债券”和“政府存款”增长迅速，从发行债券以来，从2022年的1487.5亿元到2022年的23336.66亿元，增幅达1468.85%，占总负债从1.8%上升到8.3%，同样，“政府存款”从2022年的2850.49亿元到22733.66亿元，增幅达697.53%，占总负债从3.45%到8.09%。
与国外中央银行的比较
支票存款与现金占负债比重最高，2000年甚至达到了88.4%，在子项目中，流通中的现金又独占鳌头，可以看出在50年左右的时间内，美国的货币政策调控主要依靠货币发行机制，特别是次贷危机时期，联邦政府这一项目资金突然增大，可以看出在危机时期，联邦政府对美联储的支持，同时从2022年9-12月，准备金暴增也可以看出商业银行对美联储的支持。
在10年中，货币发行始终是日本央行负债的重要来源，2022年达到73.04%，2022年下降到66.37%，但依然处于高位，与美联储类似，日本的货币政策调控主要依赖于货币发放，但于中国相反，日本的准备金比较稳定，在11年内，大约稳定在3%左右，所以日本较少使用准备金机制来调整债务性资金数量。
比较: 从负债结构来看，中国与美，日负债结构表的比较来看，中国“货币发行”在总负债中的比重过低，意味着中国在落实货币政策时可自主选择余地很窄。为了弥补货币发行量的减少，中国人民银行选择大幅增加“金融性公司存款”和“发行债券”，虽然解决了负债资金数量问题，但是不得不支付高额的利息，调控成本大。另外，按照汇率计算，中国的经济规模与美国有较大差距，但中国人民银行的总负责却大于美联储，可以看出中国人民银行资金来源窘迫的状态，值得深思。
从资产结构表可以看出美国证券股回购和信贷市场工具发展迅速，从1952年225亿美元暴增到10667亿美元，增幅达464.09%。国外资产（黄金与外汇储备，SDR）从占比45.24%下滑到1.67%，同样的情况也发生在“财政货币”上，比重从8.93%下降到1.70%。
日本的总资产增长缓慢，11年内仅增长了34%，相对于其他数据的稳定，贷款和贴现项目出现暴增，最高增幅达到194%，特别是贷款这个项目，从1998年的18618亿日元增加到2022年的265964亿日元，增长了1328.53%，贷款占总资产的比重从2.04%快速上升到20.99%，反映出在这期间日本商业银行资金紧张的状况。
比较: 通过比较可得，在实施货币政策调控中，各国和地区央行的重心不尽相同，美联储主要通过公开市场展开，而日本主要通过对商业银行等金融机构的再贷款来展开，而中国人民银行在这些方面要明显弱于美，日。中国的公开市场业务刚刚起步，规模小，而且对商业银行等金融机构的调控能力弱。另外，在中国人民银行的资产表中，外汇资产成为比重最高的部分，而在美，日的外汇资产远远低于中国，表现出中国的调控能力减弱的趋势。
第四篇：解析央行的大额存单
解析央行的大额存单
2022年6月2日，央行推出《大额存单管理暂行办法》，并从即日起实施。主要内容包含：个人投资者认购的大额存单起点金额不低于30万元，机构投资人则不低于1000万元。在这个时间点推出大额存单，淘钱宝带大家一起看看是怎么回事？解析央行的大额存单。
一 增加储户投资机会
大额存单对储户而言又多了投资机会。理财产品虽然获益较多，但有期限限制，因而流动相稍差；余额宝毕竟属于互联网金融产品，对很多人而言存在安全顾虑。而且大额存单，利率比定期要高，流动性也好，而且可以进入二级市场流通，还能质押，好处良多。二 个人机构同样待遇
“大额存单”的意义在于，个人和机构获得了和银行同业银行同样的利率待遇。此外，亦将私底下、协商式的利率定价通过大额存单形式合法化、透明化和公开化。形势比人强，互联网金融和民间金融早就捅破了利率市场化的那场纸。三 完成利率市场化
央行一直按照“先贷款后存款、先长期后短期、先大额后小额”的顺序，渐进式地推进利率市场化。目前，央行放开了贷款利率上限和存款利率下限。存款利率浮动上限也在不断扩大。从各国经验看，通常会把大额存单作为完成利率市场化之前的最后一步。
大额存单：对银行而言，这意味着增加了一个更灵活的融资渠道；对普通消费者而言，则又多了一个更安全的投资方式。同时，也会冲击影响到银行保本型理财产品的发行，或会拉低整个银行理财产品市场的增长速度，也可让银行理财市场的未来格局发生变化。淘钱宝认为：30万的最低额度，对于普通人而言也显得门槛过高。进入二级市场的大额存单，在收获更多流动性的同时，收益可能也会受到市场波动的影响。提醒朋友们牢记高收益必存高风险的铁律，多补一些金融知识，以便做到理性理财、务实选择。
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第五篇：资产负债表模版
资产负债表模版
一、家庭成员基本情况本人 注：
1、保险情况指投保了哪些险种。
2、家庭所在地请填写所在省、市。3.税后年收入指税后工资、奖金、各类福利补贴收入之和。
家庭成员
2税后工资、奖金、各类福利补贴收入之和。
……
二、家庭资产负债表
三、家庭月度税后收支表
注：工资收入包括奖金和各类福利补贴（月均）。
四、家庭税后收支表
五、理财目标及风险偏好
六、其他补充说明（可以根据自身情况补充一些个性化的说明）
