第一篇：税收科研岗试题
税收科研岗试题
一、填空题
1、税收科研调研的目的是服务领导决策、服务基层、服务（税收实践）。
2、税务学会的中心工作是（税收学术研究）。
3、税务学会工作要做到领导、税收骨干、群众（三结合）。
4、税务学会活动要把握学会为税收工作和（税收事业发展）服务的原则。
5、讲好税收故事，培育（税收文化）。
6、我国公务员职位分为（领导职务）和（非领导职务）。
7、纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，计税价格为（国家税务总局）核定的最低计税价格；
8、国学是指以儒学为主体的中华传统文化与（学术）。
9、被誉为中国古典小说顶峰之作的长篇小说是《红楼梦》。
10、古代的所谓“四声”包括(平、上、去、入)四种声调。
11、中国共产党的宗旨是（全心全意为人民服务）。
12、税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地征参与国民收入和社 会产品的分配和再分配取得财政收入的（一种形式）。
13、研究问题，必须先调查情况，要深入基层，沉下身子，掌握有什么问题、原因何在、怎么（解决问题）。
二、选择题
1、经济论文是对各种（A）及观念进行研究并表述研究成果的学术性文章。
A．经济 B.管理 C.研究 D.成果
2、总书记指出：一个人能否（A），最大的诱惑是自己，最难战胜的敌人也是自己。
A.廉洁自律 B.洁身自好 C.工作实绩 D.慎言慎行
3、公务员要按照规定的(B)和程序认真履行职责,努力提高工作效率.A.任务 B.义务 C.权力 D.权限
4、行政机关可以用于下行文的一组文种是（B）。A．通知 决定 请示 会议纪要 B．通知 决议 意见 函 C．报告 决定 公报 条例 D．通知 意见 通报 批复
5、公务员法对公务员的范围重新做了界定,根据规定公务员必须具备三个条件,其中哪个是公务员最本质的特征（A）。
A.依法履行公职 B.纳入国家行政编制 C.由国家财政负担工资福利 D.三项均属于
6．下列选项中属于我国宪法主要渊源形式的是（A）。A．成文宪法典 B．宪法性法律 C．宪法解释 D．宪法惯例
7、根据公务员法的规定, 是作为评价公务员的主要依据（C）。
A.资历 B.德才 C.具体的工作实绩 D.工作效率
8、下列公文写作表述中不恰当的是（A）A、我们一定要严厉打击少数腐败分子，把反腐败进行到底
B、对隐蔽性较大的个人收入缺乏行之有效的控管措施，反映出征管水平跟不上经济发展的状况
C、开展了税法进校园、举办领导干部税收知识讲座、有奖问卷、“税收与未来”征文、“依法治税，共建美好家园”万人签名等活动
D、沈X先后收受XX市联合钢材销售中心等单位和个人贿赂的人民币、物品共计50，140元，其行为已构成受贿罪
9、题为《2022年度工作总结》正文在宏观上分为五个方面：
一、主要成绩；
二、基本做法；
三、主要经验；
四、存在的问题；
五、2022年工作打算，即“成绩--情况--经验--问题--打算”。这是常见的一种程序化的写法，其结构叫 做（C）
A、条文式结构 B、比较式结构 C、五段式结构 D、总分式结构
10、下列关于行政机关公文成文日期的书写哪项是正确的（A）
A、2022年7月8日 B、二O一三年七月八日
C、二0一三年壹月五日 D、二0一三年四月
三、多选题
1、中国共产党以（ABCD）为行动指南。
A.马克思列宁主义和毛泽东思想 B.邓小平理论
C．“三个代表”重要思想 D.科学发展观
2、税务机关的公文种类是（ABCD）。
A.命令（令）、决议、决定 B.公告、通告、意见、通知 C.通报、报告、请示 D.批复、函、纪要。
3、税收论文选题的原则是（ABC）。A.态度慎重 B.量力而行 C.注重价值
4、“请示事项”是请示正文的核心，它应该（ABC）A、实事求是 B、具体清楚 C、提出解决问题的意见 D、语气坚决
四、判断题
1、统筹兼顾是科学发展观的基本方法。（√）
2、发展是我们党一切工作的第一要务。（×）
3、科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。（√）
4、励精图治、改革创新，持续推进税收现代化。（√）
5、充分发挥税收职能作用，推进经济社会持续科学发展（√）
6、税收科研工作坚持为国税中心工作服务，为领导科学决策服务，为广大税务学会会员和会员企业服务的“三为”方针。（√）
7、和谐社会是中国特色社会主义的本质属性。（√）
8、根据公务员职位类别设置公务员岗位序列。(×)
9、把握政治方向。坚持用十八大精神为统领，紧紧围绕税收中心工作，积极探索新时期的税收理论与实践。（√）
10、深化学术研究。紧密结合税收实践活动开展务实性调研，认真组织开展多层次、多角度的学术研究。（√）
11、请示必须事前行文，否则就是“先斩后奏”，不符合规定。（√）
12、报告是单方向的上行文，供领导审阅，不需要上级给予回复。（√）
13、通报始终都贯穿着宣传教育的目的性，因此它在写作时 一定要多发议论，多作分析，充分发挥说理的作用。（×）
14、命令（令）一旦发出，受文单位和人员必须无条件执行。（对）
15、用于答复下级机关的请示事项的公文是批复，它是专门用于答复请示的一种下行文。（对）
16、公文的主送机关指公文的主要受理机关，可以使用简称、统称，如可以写成国税局、地税局。（×）
17、公告具有较强的严肃性，因此一般不适宜在新闻媒体上发布。（×）
18、按照法律法规的规定，国家税务总局可以用“令”发布税务规章。（对）
19、纸质公文、电子公文都属于党政机关公文。（对）20、请示有明确的请示事项，可一文多事。（×)
五、简答题
1、简答题：税收学术论文的一般格式？
答：税收学术论文的一般格式一般分为：题目，内容提要，绪论（引论、引言、前言、序言），本论（正文），结论，参考文献。
2、撰写调研文章的八要点是什么？
答：撰写调研文章的八要点是：观点鲜明、条理清楚、结构合理、说理充分、资料详实、数据准确、文句流畅、对策可行。
3、撰写调研文章的四忌是什么？
答：撰写调研文章的四忌是：（1）忌空洞无物，废话套话。（2）忌杂乱无章，缺乏条理。（3）忌了无新意，照抄照搬。（4）忌报告式，少用政治口号，如“三个到位”等。
第二篇：税收工作岗责
模板
一、资格认定管理
（一）民政福利企业资格认定
1、业务描述
4、岗位工作要求
（1）综合服务岗
①受理条件（受理所需要的各类材料，包括税务机关提供的由纳税人填写的申请表，以及根据文件纳税人需自行提供的相关证明等纸质材料）
②工作要求（审核各类资料的完整性、真实性，以及发现问题时的处理办法，如材料不全应当场退回并开具缺件单一次性告知）（已审批文书销号）
③操作规程（CTAIS操作步骤，要详细写明从哪个模块进入，使用的文书名称，填写的内容，以及发送的下个岗位，最后销号的操作）
④工作提示（该项工作中实际存在的以及可能出现的问题，比如无法打印受理单的情况下需要如何解决）
（2）流转税管理岗
①受理条件（由综合服务岗传递的材料，若有经过分局的并要求分局出具初审情况报告或意见的，在此处补充）
②工作要求（根据相关文件进行书面审核或实地核验的详细过程以及工作方法、工作重点）
③操作规程（CTAIS操作步骤，要详细写明从哪个模块进入，使用的文书名称，填写的内容，以及发送的下个岗位）
④工作提示（该项工作中实际存在的以及可能出现的问题，如审核过程中认为证明不足的可要求提供补充材料？）（纸质装订存档以及文书的送达是否由该岗办理？）
（3）税政科长岗
①受理条件（除原报送的相关材料，还要求报送流转税管理岗人员出具的审核或复核报告、意见）
②工作要求（对审核情况进行把关、签注意见，可以略写）
③操作规程（CTAIS操作）
④工作提示（如出现意见不一致的情况应如何处理）
（4）分管局长审批岗（可略写，同科长岗）
5、事后监控管理（重点！）
①日常监管的方法（从申报征收、申请退税、年审等过程中进行监管）②条件发生变化后的处理（如取消资格）
③其他
（二）资源综合利用企业资格认定（18项）
两种方案：
1、逐条逐项的按上述模板编写（优点：便于查询，内容清晰，过程完整 缺点：流程
和文件依据重复）
2、合并同类项，写出一个具体业务的流程，最后再附列流程和文件依据相同的其他项
目清单（优点：节省时间和精力，不存在重复性劳动缺点：不同事项的审核重点和事后监控不一致的地方难以体现）
第三篇：税收相关法律试题
税收相关法律试题（A卷）
多选题
1、根据我国《行政处罚法》的规定，地方性法规不得设定下列（）
A、限制人身自由的处罚B、吊销许可证的处罚
C、吊销个体工商户营业执照的处罚D、吊销企业营业执照的处罚
2、在被申请人为()时，复议机关不可以是同级人民政府。
A、县国税局B、县地税局
C、中国人民银行济南分行D、省地税局
判断题
1、在边远、水上、交通不便地区，行政机关依照简易程序或一般程序作出罚款决定后，当事人向指定的银行缴纳罚款确有困难的，行政机关及执法人员可以当场收缴罚款。（）
2、《行政复议法》规定，申请人申请行政复议的期间为自知道行政机关作出具体行政行为之日起60日内提出，法律另有规定的除外。（）
3、国务院《罚款决定与罚款收缴分离实施办法》规定，当事人对加收罚款有异议的，应当先缴纳罚款和加收的罚款，再依法向作出行政处罚决定的行政机关申请复议。（）
4、《国家赔偿法》规定，赔偿义务机关赔偿损失后，应当责令有故意或过失的工作人员或受委托的组织或个人承担部分或全部赔偿费用。（）
（B卷）
多选题
1、下列（）情况，执法人员可以当场收缴罚款。
A、按简易程序当场作出对张某50元的罚款
B、按简易程序当场作出对某企业500元的罚款且事后难一以执行的罚款
C、在边远、水上、交通不便地区，对刘某作出的200元的罚款，当事人向指定银行
缴纳罚款确有困难。
D、按照简易程序对王某作出的20元的罚款
2、下列（）规范性文件可以创设行政许可？
A、法律B、行政法规C、地方性法规D、部门规章
判断题
1、《行政处罚法》规定，违法行为两年内未被发现的就不再给予行政处罚。（）
2、《行政诉讼法》规定，部门规章与地方性规章冲突时，由最高法院送请国务院作出解释或裁决。（）
3、《行政复议法》规定，复议决定的期间为60日，法律另有规定的除外。（）
4、法院审理行政案件的法律依据只能是法律、法规，其他任何机关制定的规范性文件，均不能作为法院审理行政案件的依据。（）
答案：A卷多选题：
11、AD12、ABC
判断题：
11、错
12、错
13、对1
4、错
B卷多选题：
11、BD 1
2、ABC
判断题：
11、错 1
2、对 1
3、错
14、对
第四篇：税收法制试题
全市地税系统
青年税收业务知识竞赛试题
（税收法制业务部分）
一、单项选择题
1、有权制定税收部门规章的税务主管机关是(B)。A;地方各级人民政府B.财政部、国家税务总局和海关总署
C.省级财政部门 D.省级税务部门
2、下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是(C)。A.法是统治阶级意志的体现
B.法是明确而普遍适用的规范
C.法是全社会成员共同意志的体现
D.法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范
3、下列不属于税务行政许可的范围的是(D)。A.指定企业印制发票B.对发票管理和使用的管理
C.印花税代售许可 D.授予A级信用企业
4、关于税务行政许可审查前的听证，下列说法不正确的是(A)。A听证是许可决定的必经程序
B.税务机关认为需要听证涉及公共利益的应该举行听证
C.税务行政许可直接涉及到申请人和其他人之间重大利益的应该举行听证
D.法律法规规定的税务许可应该听证的，必须举行听证。
5、行政处罚的功能在于(B)
A、预防
B、惩罚与教育
C、杜绝
D、警告
6、税务行政处罚一般应为(A)。
A地域管辖B.级别管辖C指定管辖D.移送管辖
7、税务行政处罚一般程序包括立案、调查(检查)、告知、(C)、复核、审理、作出行政处罚决定、送达等环节。A.移送B.昕证C.陈述申辩D.简易处罚
8、以下不属于行政强制执行的方式的是(C)。A.加处罚款或者滞纳金
B.划拨存款、汇款
C.吊销许可证、执照
D拍卖或者依法处理查封、扣押的场所、设施或者财物
9、稽查局采取税收强制执行措施，实施扣押、查封时，对有产权证件的动产或者不动产，稽查局(B)。
A.可以责令当事人将产权证件交办理产权证的机关保管
B.可以责令当事人将产权证件交税务机关保管
C.可以同意有关机关在扣押、查封期间办理该动产或者不动产的过户手续
D.在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续
10、以文字、符号、图画等所表达和记载的内容、含义来证明案件真实情况的证据是(B)。
A.物证B.书证C.勘验笔录D.检查笔录
11、下列可以作为定案依据的证据材料是(D)。A.严重违反法定程序收集的证据材料
B.以偷拍、偷录、窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料
C.以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取的证据材料
D.附有说明材料的报表、图纸、会计账册、专业技术资料、科技文献等书证
12、税务机关在提取物证时，应同时制作(B)等加以佐证。A.《提取证据专用收据》 B.《现场笔录》
C.《勘验笔录》
D.《询问笔录》
13、税务行政复议的申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起(C)内提出行政复议申请。A.15日B.30日C.60日D.三个月
14、税务行政诉讼中，原告不服复议机关变更原具体行政行为的决定，既向作出最初具体行政行为的税务机关所在地人民法院起诉，又向复议机关所在地人民法院起诉的，由(D)法院作为第一审法院。A.作出最初具体行政行为的税务机关所在地
B.复议机关所在地
C.两个地方的法院的共同上一级法院
D.最先收到起诉的
15、依据国家赔偿法的规定，请求税务行政赔偿的时效为(B)，自税务机关及其工作人员行使职权时的行为被依法确认为违法之日起计算。
A.l年B.2年C.3年D.4年
16、公民向公安机关提出保护其人身权利的请求，公安机关没有依法履行的，公民有权申请行政复议。有关申请复议的期限的计算方法，不正确的是(D)。
A.有履行期限规定的，自履行期限届满之日起计算
B.没有履行期限规定的，自行政机关收到申请满60日起计算
C.公民在紧急情况下请求公安机关履行保护人身权的法定职责，行政机关不履行的，行政复议申请期限无法定限制
D.没有履行期限规定的，自行政机关拒绝申请满60日起计算
17、《税收违法违纪行为处分规定》于(D)起施行。A.2022年3月16日
B.2022年2月17日
C.2022年6月6日
D.2022年8月1日
18、有税收违法违纪行为，(C)的，移送司法机关依法追究刑事责任。A致使国家税款遭受损失
B.造成严重后果
C.涉嫌犯罪
D.造成不良后果
19、下列关于危害税收征管罪的说法中，不正确的是(D)。A.本类犯罪在主观方面只能是故意
B.本类犯罪侵犯的客体是国家的税收征管制度
C.本类犯罪的客观方面表现为行为人采取各种方式、方法，逃避缴纳税款、逃避缴纳欠税、骗取出口退税、抗税以及虚开、发售发票，情节严重的行为
D.本类犯罪的犯罪主体都是一般主体
20、下列行为中，不属于行政处罚的是()A、拘役 B、罚款 C、行政拘留
21、下列各项中，不具有行政主体资格的是(D)。
A.乡、镇人民政府B.公安派出所C.街道办事处D.交通局法制科
22、经国务院授权，财政部和国家税务总局有(C)的权力。A.税种的开征、停征权 B.税法的解释权
C制定税法实施细则的权力D.税收条例的解释权 23、2022年8月21日，刘某向税务机关提出许可申请，同年8月27日，税务机关通知刘某因为申请材料不全，告知不予受理。对此，下列说法不正确的是(B)。
A.刘某的申请材料不全的，税务机关应当当场告知刘某补正
B.税务机关告知刘某补正的，可以分几次告知需要补正的内容
C.税务机关决定不予受理是错误的
D.刘某的申请材料不全的，如果不能当场作出的，税务机关可以在五日内告知刘某补正
24、税务行政许可申请材料不齐全或者不符合法定形式的，税务机关应当当场或者在(C)日内一次告知申请人需要补正的全部内容，逾期不告知的，自收到申请材料之日起即为受理。A.1 B.3 C.5 D.7
25、税务行政处罚首先应遵循(A)原则。A处罚法定原则
B.处罚公正、公开原则
C.过罚相当原则
D.处罚与教育相结合原则
26、根据《税收征管法》的规定，罚款额在(B)以下的，可以由税务所决定，超越以上规定界限的罚款税务所就不能行使。A.1000元B.2000元C.5000元D.500元
27、(B)是指税务行政主体对符合法定条件的处罚事项，当场作出处罚决定的程序。
A.一般程序B.简易程序C.普通程序D.昕证程序
28、欠缴税款的纳税人因(C)，对国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权。A.放弃到期债权
B.无偿转让财产
C.怠于行使到期债权
D.低价转让财产
29、某公司欠缴税款，其法定代表人出境前(D)的，税务机关可以
通知出境管理机关阻止其出境。A.未结清税款 B.未结清税款、滞纳金
C.未结清税款、滞纳金和罚款D.未结清税款、滞纳金，又不提供担保
30、税务稽查底稿属于(D)。
A.言词证据B.实物证据C.证人证言D.书证
二、多项选择题
1、经全国人大及常委会授权，在税收立法上，国务院享有下列权力(BC)。
A.全国性税种的立法
B.税法的解释权
C制定税法实施细则，增减税目和调整税率
D.地区性地方税收的立法权
2、可以实施税务行政许可的税务机关有(ABC)。A.税务局
B.税务分局
C.税务所
D.各级税务机关下属的事业单位
3、地税局根据王某的申请依法举行了听证会并制作了听证笔录，关于听证笔录的约束力，下列说法不正确的是(ABC)。
A.地税局既可以根据听证笔录，也可以不根据听证笔录作出行政许可决定
B.听证笔录可以作为地税局作出行政许可决定的参考
C.地税局可以根据听证笔录以外的事实为依据作出行政许可决定
D.地税局应当根据听证笔录作出行政许可决定
4、在下列情形下可以从轻或减轻税务行政处罚(ABCD)。A.主动消除或者减轻违法行为危害后果的B.受他人胁迫有违法行为的
C.配合行政机关查处违法行为有立功表现的D.己满14周岁不满18周岁的人有违法行为的
5、以下(BC)妨碍税款征收违法行为，由税务机关追缴税款，并处以一倍以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。A.在账簿上多列支出或者不列、少列收入、不缴或者少缴应纳税款
B.以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款
C.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款
D.纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款
6、下列(ABC)属于税务行政强制的基本原则。
A.先行告诫原则B.无过错原则C.最小损失原则D.救济原则
7、证据是指能够证明案件真实情况的一切事实。证据具有三个特征（ABD)。
A.关联性B.合法性C.公正性D.真实性
8、税务检查人员收集证据时，可以(ABCD)。A.记录B.录音C.录像D.复制
9、税务管理相对人认为税务机关的具体行政行为所依据的下列何种
规定不合法时，可在复议程序中提出审查申请(ABD)。A.地方各级人民政府的规定
B.国家税务总局和国务院其他部门的规定
C.地方人民政府制定的规章
D.地方人民政府工作部门的规定
10、税务行政诉讼中被告的诉讼权利主要有(BCD)。A.反诉权B.在第一审程序裁判前变更原具体行政行为
C.上诉权D.依法强制执行法院判决、裁定权
11、赔偿请求人提起税务行政赔偿必须符合以下条件(ABCD)。A.请求人必须有赔偿请求权
B.赔偿请求必须向赔偿义务机关提起
C.必须在法定期限内提出赔偿请求
D.赔偿请求属于应当赔偿的范围
12、在渎职罪中，犯罪主体一定是税务机关工作人员的有(BC)。A.徇私舞弊不移交刑事案件罪
B.徇私舞弊不征、少征税款罪
C.徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪
D.违法提供出口退税凭证罪
13、《税收违法违纪行为处分规定》是由(BCD)联合制订发布的。A.国家公务员局
B.监察部
C.国家税务总局
D.人力资源和社会保障部
14、认定逃避追缴欠税罪应把握以下条件(ABCD)。A.必须有违反税收法规、欠缴应纳税款的事实
B必须有采取转移或隐匿财产的手段以逃避追缴的行为
C.必须致使税务机关无法追缴欠缴的税款
D.无法追缴的税款数额需达1万元以上
15、某成衣加工制造厂以伪造的买卖合同骗取出口退税款100万元，经查，该厂已实际缴纳的税款为60万元，对该厂的处理，下列表述中，正确的有(BCD)。
A.对该广骗取的100万元税款按照骗取出口退税罪定罪处罚
B.对该厂骗取出口退税款中的60万元按照逃税罪处理
C.对该厂骗取出口退税款中的40万元按照、骗取出口退税罪处理
D.对该厂就骗取出口退税罪和逃税罪进行数罪并罚
16、下列关于税收规范性文件的表述，正确的有(AD)。A.税收规范性文件具有向后发生效力的特征
B.税收规范性文件每5年组织一次定期清理
C“批复”性质的文件属于税收规范性文件
D.税收规范性文件由制定机关负责解释，不得将解释权授权本级机关的 内设机构或下级税务机关
17、下列各项中，属于税务行政许可范围的有(BD)。A.拆本使用发票 B.指定企业印制发票
C.使用计算机开具发票D.对发票使用和管理的审批
18、税务行政许可的实施程序包括(ABCD)。A.税务行政许可事项的公示
B.税务行政许可的申请
C.税务行政许可申请的受理、对税务行政许可申请的审查、税务行政许可决定
D.税务行政许可的变更与延续
19、税务行政处罚的种类包括(ABC)。A.罚款
B.没收违法所得和没收非法财物
C.暂时停止办理出口返税
D.责令停产停业
20、违反发票管理制度的行为有(ABCD)。A.未按规定印制发票、生产发票防伪专用品
B.未按规定领购发票
C.未按规定开具发票
D.未按规定取得发票
21、税务机关征收税款，税收优先于(BC)。A.发生在应征税款前的抵押权
B.发生在应征税款后的抵押权
C.无担保债权
D.有担保债权
22、稽查人员调查税务违法案件时，可以依法采用(ABCD)方法，取得与案件有关的情况和资料。A.记录B.录音C.照相D.询问
23、证据真实性审查包括(ABCD)等内容的审核。A.证据形成的原因
B.发现证据时的客观环境
C.证据是否为原件、原物，复印件、复制品与原件、原物是否相符 D.提供证据的人或证人与当事人是否具有亲属关系、利害关系或其他密切关系
24、税务行政赔偿请求人可以分为以下哪几类(ACD)。A受害的纳税人和其他税务当事人
B.受害的纳税人和其他税务当事人的委托代理人
C.受害公民的继承人，其他具有抚养关系的亲属
D.承受原法人或其他组织权利义务的法人或其他组织
25、下列哪些税务行政争议适用复议前置程序(C D)。
A确定征税对象B.确定纳税地点C.税务行政处罚D.税收强制执行
26、下列哪些税务行政行为不属于行政诉讼的受案范围(ABD)。A.对国家税务总局制定的某个规范性文件不服
B.某税务干部对单位给予其取消执法资格的行政处理决定不服
C.某纳税人对税务机关给予其取消增值税一般纳税人资格的决定不服
D.对国务院作出的最终裁决不服
27、税务机关留存已出示检查证的证据，减少风险的办法(ABCD)。
A.要求受送达人在《税务检查通知书》回证上签署“已出示税务检查证”字样
B.送达《税务检查通知书》的税务人员在送达回证上送达人栏签署名字时注明检查证编号
C.可以制作专门的证明己亮证的文书
D.将检查人员的税务检查证复印件附于案卷
28、税务机关及税务人员有(AD)行为之一的，对有关责任人员给予记大过处分。
A.税务机关私分、挪用、截留、非法占有税款、滞纳金、罚款或者查封、扣押 的财物以及纳税担保财物
B.索取、接受或者以借为名占用纳税人、扣缴义务人财物（记过或者记大过）
C.以明显高于市场的价格向管辖范围内纳税人出售物品（记过或者记大过）
D.违反规定为纳税人、扣缴义务人提供银行账户、发票、证明或者便利条件，导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款
29、下列有关纳税人的权利表述正确的是(ABCD)。
A、有权要求税务机关为纳税人的情况保密 B、依法享有申请减税、免税、退税的权利
C、对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权，依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利
D、有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。
30、下列行为中，应当按照抗税罪定罪处罚的有(ABC)。A.造成税务工作人员轻微伤并拒绝缴纳税款的行为
B.以损害税务工作人员生命、健康相威胁，拒绝缴纳税款的行为
C.聚众抗拒缴纳税款的行为
D.造成税务工作人员重伤并拒绝缴纳税款的行为（转化为故意伤害罪或故意死亡罪）
三、判断题
1、行政执法行为一经作出，就推定为合法有效。(√)
2、税收规范性文件不得设定税收开征、停征、减税、免税、退税、补税事项，行政许可，行政审批，行政处罚，行政强制，行政事业性收费以及其他不得由税收规范性文件设定的事项。经国务院批准的设定减税、免税等事项除外。(√)
3、税务机关应当将有关行政许可的事项、依据、条件、数量、程序、期限以及需要提交的全部材料的目录和申请书示范文本等在办税服务厅或其他办公场所公示。(√)
4、行政许可申请人隐瞒有关情况或者提供虚假材料申请行政许可的，行政机关不予受理或者不予行政许可，并给予警告:行政许可申请属于直接关系公共安全、人身健康、生命财产安全事项的，申请人在二年内不得再次申请该行政许可。(X)1年内
5、在税务征管委托代征的情形下，受托单位有代征的权力，但通常
情况下不能行使税务行政处罚权。(√)
6、税务行政处罚的强制执行有两种方式，一是由作出处罚决定的税务机关的上一级税务机关采取措施强制，自行强制执行，主要适用于处罚相对人到期不履行处罚决定，又不申请复议，也不提起行政诉讼的案件:二是申请人民法院强制执行。(X)
7、采用非强制手段可以达到行政管理目的的，同样可以设定和实施行政强制。(X)
8、违法行为涉嫌犯罪应当移送司法机关的，行政机关应当将查封、扣押、冻结的财物一并移送，并书面或者口头告知当事人。(X)
9、税务机关调回纳税人当资料检查的，须经县以上税务局(分局)局长的批准，并应在3个月内完整返回。(X)
10、公安机关查处涉嫌逃避缴纳税款犯罪案件时，对税务机关已经做出的税务处理决定书和税务处罚决定书，可以作为鉴定结论使用。(X)
11、作为税务系统内部的自我纠错机制，上级税务机关发现下级税务机关所作的具体行政行为违法的，即使相对人没有提起行政复议申请，税务机关也可以依职权主动启动行政复议程序。(X)12对同一效力等级的法律规范发生冲突时，应当是新法优先于旧法，特别法优先于一般法。因此当《行政处罚法》与《税收征管法》关于税务行政处罚的规定发生冲突时，应优先适用《行政处罚法》(X)
13、对控告、检举税收违法违纪行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复，情节严重的，给予开除处分。(√)
14、经所在税务机关领导同意后实施的执法行为，导致执法过错的，执法人员不承担过错责任。(X)
15、纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，己受行政处罚的，无论是否首次逃税，都应追究刑事责任。(X)
16、经全国人大及其常务委员会的授权，省级人民政府有税法的解释权。(X)
17、税收法律关系中权利主体双方的权利与义务对等，因而税收法律关系的保护对权利主体双方也是对等的。(X)
18、行政许可的实施和结果，除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的外，应当公开。(√)
19、没有法律、法规、规章的规定，税务机关不得委托其他机关实施行政许可。(√)20、税务机关及其执法人员在作出行政处罚决定之前，拒绝听取当事人的陈述、申辩，行政处罚决定不能成立。(√)
21、当事人对行政处罚决定不服申请行政复议或者提起行政诉讼的，行政处罚应当停止执行。(X)
22、税务机关如果需要对纳税人行使代位权，可以依法向人民法院提出申请，通过代位诉讼程序进行。(X)
23、被检查人对稽查局的处理决定逾期不申请行政复议，也不向人民法院起诉，又不履行的，稽查局可以采取强制执行措施。(X)
24、税务机关在调查取证时，提取由有关单位、部门保管的书证原件的复制件、影印件或者抄录件的，应当注明出处，经该原件保管人核对无异后予以确认。(√)
25、在税务违法案件证据中，假发票和假账只能作为书证使用。(X)
26、在税务行政诉讼过程中，如案件涉及法律适用问题，需要送请有关机关作出解释或者确认的，应当中止诉讼。(√)
27、税务行政赔偿案件经复议机关复议的，最初造成侵权行为的税务机关为赔偿义务机关，但复议机关的复议决定加重损害的，复议机关对加重的部分履行赔偿义务。(√)
28、因执行上级税务机关的答复、决定、命令、文件，导致执法过错的，不追究执法人员的责任。(√)
29、.有税收违法违纪行为的单位，其负有责任的领导人员和直接责任人员，以及有税收违法违纪行为的个人，应当承担纪律责任。(X)30、危害税收征管罪犯罪在主观方面既可以由故意构成，也可以由过失构成。(X)
四、简答题
1、今后一段时期，税务机关依法行政工作要做好哪六个方面的工作?
2、简述税务行政许可的实施程序。
3、什么是税收规范性文件？
4、什么是税务行政强制?税务行政强制有几种类型?
5、税务行政复议的决定有哪几种?
6、税收规范性文件的制定程序有哪些?
7、什么是税务行政处罚自由裁量权？
8、我国《行政强制法》规定的行政强制基本原则。
9、税务行政法律救济的途径有哪些?
10、什么是规范性文件管理的“三统一”制度
11、简述行政复议期间可以停止执行具体行政行为的情形。
12、税务行政处罚的原则有哪些?
13、税务行政处罚的种类主要有哪些?
14、税务行政处罚相对人享有哪些权利?
15、税务行政处罚的一般程序包括哪些?
16、当场收缴罚款的情形有哪些?
17、违反日常税收管理的违法行为可以划分为哪几种?
18、税收法制包括哪些内容?
19、法的特征是什么? 20.税法的作用有哪些?
参考答案
一、单项选择题
1、B
2、C
3、D
4、A
5、B
6、A
7、C
8、C
9、B
10、B l1、D
12、B
13、C
14、D l5、B
16、D
17、D
18、C
19、D 20、B
21、D22、C
23、B
24、D
25、A
26、B
27、B
28、C
29、D 30、D
二、多项选择题
1.BC 2.ABC 3.ABC 4.ABCD 5.BC 6.ABC 7.ABD 8.ABCD 9.ABD 10.BCD l1.ABCD 12.BC 13.BCD 14.ABCD l5.BCD 16.AD17.BD 18.ABCD 19ABC 20.ABCD 21BC 22.ABCD 23ABCD 24ACD 25CD 26.ABD 27ABCD 28.AD 29.ABCD 30.ABC
三、判断题
1.√2.√ 3.√ 4.×5.√ 6.×7.× 8.× 9.× 10.× 11.× 12.× 13.√ 14.× l5.× 16.×17.× 18.√ 19.√ 20√21× 22.× 23.× 24.√25.× 26.√27.√28.√29.×
30.×
四、简答题
1、今后一段时期，税务机关依法行政工作要做好哪六个方面的工作? 答案:(1)推进税收立法和法制建设。(2)提高科学民主依法决策水平。
(3)规范税收行政行为。(4)依法化解涉税矛盾纠纷。
(5)加强税收执法监督。
(6)增强依法行政能力。
2、简述税务行政许可的实施程序。
答案:(1)申请。公民、法人或者其他组织需要取得税务行政许可，应当在法定期限内向主管税务机关提交税务行政许可申请书，提出申请，并按照税务机关的要求提交全部申请材料。
(2)受理。对申请人提出的申请，税务机关应区分情况作出不受理、受理 的决定，或者要求申请人补正材料。
(3)审查。税务机关审查税务行政许可申请，应当以书面审查为原则，依法或者根据实际情况需要对申请材料的实质内容进行实地核实的，应当指派两名以上税务机关工作人员进行核查。
(4)决定。税务机关对申请人材料进行审查后，应当当场或在法定期限内以书面形式作出许可决定。
3、什么是税收规范性文件？
答：各级税务机关依照法定职权和规定程序制定并发布的，涉及纳税人、扣缴义务人及其他税务行政管理相对人权利、义务，在本辖区内对征纳双方具有普遍约束力并能够反复适用的文件。
4、什么是税务行政强制?税务行政强制有几种类型?
答案:税务行政强制是指税务机关为保护纳税人合法权益和公共利益，维护税收征管秩序，保证税款及时入库，纠正税收违法行为，预防危害税收征管秩序的发生，制止与消除危害税收秩序事件的扩大和继续存在，或者为执行已经生效的税务具体行政行为而采取的强制性的具体行政行为。税务行政强制包括税务行政强制措施和税务行政强
制执行两类:一是税务行政强制措施，包括查封，扣押，冻结等三种:二是税务行政强制执行，包括加处罚款或加收滞纳金，从存款中扣缴税款、罚款，拍卖变卖商品、货物或者其他财产抵缴税款、罚款等。
5、税务行政复议的决定有哪几种?
答案:(1)维持决定。具体行政行为认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法，内容适当的，决定维持。(2)履行决定。被申请人不履行法定职责的，决定其在一定期限内履行。(3)撤销、变更或者确认该具体行政行为违法。
6、税收规范性文件的制定程序有哪些?
答案:(1)起草;(2)审查;(3)解读;(4)决定并签署;(5)发布;(6)生效。
7、什么是税务行政处罚自由裁量权？
答案：税务行政处罚裁量权是指税务机关在法定行政处罚权限范围内，对税务行政相对人的税务违法行为是否给予行政处罚、以及行政处罚的种类和幅度进行自由裁量的权力。
8、我国《行政强制法》规定的行政强制基本原则。
答案:行政强制法定原则、行政强制适当原则、教育与强制相结合原则、禁止谋利原则、权利救济原则。
9、税务行政法律救济的途径有哪些?
答案:税务行政法律救济的途径包括税务行政复议、税务行政诉讼和税务行政赔偿等三种。
10、什么是规范性文件管理的“三统一”制度
答：地方政府法制部门对规范性文件实行“统一登记、统一
编号、统一发布”制度。
11、简述行政复议期间可以停止执行具体行政行为的情形。答：在行政复议期间具体行政行为不停止执行 但有下列情形之一的,可以停止执行：
（1）申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的
（2）被申请人认为需要停止执行的（3）复议机关认为需要停止执行的（4）法律规定停止执行的。
12、税务行政处罚的原则有哪些? 答案:(1)处罚法定原则;(2)处罚公正、公开原则;(3)过罚相当原则;(4)处罚与教育相结合原则;(5)监督、制约原则。
13、税务行政处罚的种类主要有哪些? 答案:(1)罚款;(2)没收违法所得和没收非法财物;(3)暂时停止办理出口退税。
14、税务行政处罚相对人享有哪些权利? 答案:(1)知情权;(2)陈述权;(3)申辩权;(4)申请听证权;(5)其他法定权利。
15、税务行政处罚的一般程序包括哪些? 答案:(1)立案;(2)调查(检查);(3)审查(或审理);(4)告知;(5)昕取陈 述、申辩;(6)听证;(7)复核;(8)决定。
16、当场收缴罚款的情形有哪些?
答案:(1)税务机关对当事人当场作出行政处罚决定，依法给予20元以下罚款的;(2)不当场收缴罚款事后难以执行的;(3)在边远、水上、交通不便地区，税务机关及其执法人员作出罚款决定后，当事人向指定的银行缴纳罚款确有困难，经当事人提出当场收缴要求的。
17、违反日常税收管理的违法行为可以划分为哪几种? 答案:(1)违反税务登记管理制度的行为;(2)违反账簿、凭证管理制度的 行为;(3)违反发票管理制度的行为;(4)违反纳税申报制度的行为;(5)违反税 务检查制度的行为。
18、税收法制包括哪些内容? 答案:税收法制是政府与纳税人之间的征纳行为、权利义务的一种规范。税收法制通常包含两种意义:一是泛指任何国家存在的税收法律规范体系;二是指由国家制定和实施的税收法律制度，以及通过税收法律、制度建立起来的税收法律秩序。
19、法的特征是什么? 答案:(1)法是调整人们的行为或者社会关系的规范，具有规范性。(2)法是由国家制定或者认可的，体现了国家对人们行为的评价，具有国家意志性。
(3)法是以国家强制力为最后保证手段的规范体系，具有国家强制性。(4)法在国家权力管辖范围内普遍有效，因而具有普遍性。(5)法是有严格的程序规定的规范，具有程序性。20.税法的作用有哪些? 答案:(1)税法是国家取得财政收入的重要保证。
(2)税法是正确处理税收分配关系的法律依据。(3)税法是国家调控宏观经济的重要手段。(4)税法是监督管理的有力武器。(5)税法是维护国家权益的重要手段。
第五篇：税收基础试题
税收基础试题
一、名词解释（每小题1分，共15分）
1、出口退税：
出口退税是指对出口货物退还或免征其在国内生产和流通环节已经缴纳的峭值税和消费税。
2、小规模纳税人
在我国增值税制度中对一些经营规模较少；会计核算不健全的纳税人，采取特殊方法征税，即按征收率计税额的方法，这些纳税人就是小规模纳税人。
3、起征点
起征点是税法规定征税对象开始征税的数额。征税对象数额未达到起征点的不征税达到或超过起征点的就其全部数额征税。
二、填空题（每空1分、共15分）
1、税收三要素是指
，纳税人和税率。
2、消费税的计税依据采取
和从量定额两种方法。
3、服务业的营业税税率为。
4、属于征税目的物的规定，是一个税种区别于另一个税种的主要标志。
5、纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买者开具增值税专用发票，并在专用发票上分别注明销售额和。
6、计算应纳税所得税时，准于扣除的项目是指与纳税人取得收入有关的和损失。
7、资源有广义和狭义之分，我国开征的资源税是对
上的资源征收的税种。
8、土地增值税以纳税人转让土地所取得的为计税依据。
9、外商投资企业和外国企业所得税在维护国家权益的基础上，实行
手续从简，优惠从宽的原则。
10、一般而言，税收管辖权包括
和居民管辖权。
11、个人所得税中工资薪金所得适用
税率。
12、新修订的契税征税范围是
而订立的契约。
13、乘人汽车、摩托车和各种非机动车辆是按
计征车船使用税。
14、如果同一赁证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自
贴花。
15、是以纳税人实交的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与三个税同时交纳的一种税。
三、单项选择题。将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题1分，共10分）
1、我国增值税对购进农产品的扣除税率为（D）。
A
7％
B 10％
C 13％
D 17％
2、负有代扣代缴义务的单位、个人是（）。A实际负税人
B扣缴义务人
C纳税义务人
D税务机关
3、股息、利息、红利所得，以（）为应纳税所得额，A每年收入额
B每次收入额
C每季收入额
D每月收入额
4、企业所得税规定纳税人在纳税内，就下列情况，应当向主管税务机关报送所得税申报表（）。A盈利
B不盈不亏
C亏损
D无论是盈利或亏损
5、委托加工应纳消费税消费品，受托方于（）时代收代缴税款。A接受委托
B加工完成C收取加工费用
D委托方提货
6、我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，（）从其应纳税额中扣除。A不允许
B限定条件准予
C准予
D无条件
7、下列税种中除对出口货物另有规定外．一律不得减免税的有（）。
A增值税
B消费税
C资源税
D营业税
8、国务院批准的高新技术产业开发区高新技术企业适用（）的企业所得税税率。A
33％
B
30％ C
24％
D
15％
9、外国投资者将在中国境内分得的利润直接对原企业再投资，其再投资部分的已纳所得税款可退还（）。
A
40％
B
50％ C
80％
D
120％
10、下列哪些支出允许在所得税前扣除（）。A对广告部门赞助的广告性支出 B对有意联营单位的赞助支出
C担保人承担的被担保人的贷款本息
D税收的滞纳金
四、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每题2分，共10分）
1、下列收入项目中属于免征营业税的有（）。A婚姻介绍所的劳务收入 B医院的医疗服务收人 C农业机耕站的机耕收入 D纪念馆的门票收入
E展览馆展销服装的收入
2、消费税的纳税人包括：从事生产和进口应税消费品的（）。A国有企业、集体企业 B私营企业 C股份制企业
D合营企业、合作企业、合伙企业 E外商投资企业、外国企业
3、从增值税计税方法看，小规模纳税人与一般纳税人的相同点有（）。A销售额的确定方法一致
B进口货物应纳税额和计税方法一致 C对专用发票的使用规定一致 D对税款抵扣的规定一致
E使用的税率一致
4、下列个人所得，适用20％比例税率的有（）。A劳务报酬所得 B偶然所得
C个体工商户的生产，经营所得 D特许权使用费所得
E工资收入
5、下列企业所得税的纳税义务人包括（）。A国有企业 B集体企业 C私营企业 D联营企业
E个体户
五、判断正误（正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“×”。每题1分，共10分）（）
1、对税收对象或对税源直接征税，税收所起的阔节作用是完全一样的。
（）
2、纳税人进口的应税消费品，其应纳消费税的纳税义务发生时间，为实际收到货物的当天。
（）
3、企业所得税的课税所得，仅包括来源于中国境内的所得。（）
4、开平原油过程中用于加热修进的原油免税。
（）
5、对委托方加工的应税消费品直接出售的，税法规定不再征收消费税。
（）
6、企业所得税规定，纳税人的工会经费按支付给职工的工资总额的2％扣除。（）
7、农林特产农业税是独立于农业税以外的一个税种。（）
8、我国税法规定外商投资企业不缴纲耕地占用税。（）
9、征收增值税的货物均应征收消费税。
（）
10、企业所得税规定纳税人在生产经营期间向金融机构及非金融机构借款的利息可以按实际发生数扣除。
六、简答题（每题8分，共16分）
1、简述扣缴义务人及其有关规定。
扣缴义务人是税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳义务的单位和个人。（3分）税务机关按规定给扣缴义务人代扣手续费。（1分）
同时，扣缴义务人必须按税法规定代扣税款，并按规定期限缴库，否则依税法规定要受法律制裁。（1分）
对不按规定扣缴的扣缴义务人，除限令其缴纳税款外、还要加收滞纳金或酌情处以罚金。（1分）
国家一般在收入分散、纳税人分散时，采用源泉控制的征收方法，在税法上明确规定扣缴义务人，以保证国家财政收入，防止偷漏税，简化纳税手续。（2分）
2、我国增值税制度中不刘抵扣的进项税额包括哪些？
不得抵扣的进项税额包括：
（1）购迸固定资产。
（2）购进货物或者应税劳务未按规定取得并保存增值税扣税赁证的。
（3）购进货物或者应税劳务的增值税扣税赁证上未按规定注明增值税额及其他有关事项，事项虽有注明但不符合规定的。
（4）用于非应税项目的购进货物或者应税劳务。
（5）用于免税项目的购进货物或者应税劳务。
（6）用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。（7）非正常损失的购进货物。
（8）非正常损失的在产品、产成品所用购进货物或者应税劳务
七、计算题（计算结果保留小数点后两位数。共24分）
1、某人10月份营业额为8000元，规定的起征点为260元，营业税税率为5%，城建税税率为7%。计算此人当月应缴纳营业税税额及城建税税额。（本题4分）
解：
（1）应纳营业税
=8000 ×5% =400（元）
（2）应纳城建税
= 400×7％
= 28（元）
2、某矿务局12月份生产煤炭2000吨，其中销售1800吨，100吨用于职工供暖，适用定额税率为每吨0、8元。计算其应纳资源税税额。（本题4分）解：
（1）销售煤炭应纳税额 = 0、8×1800 =1440（元）
（2分）（2）自用煤炭应纳税额 = 0、8×100 =80（元）
（1分）（3）未销售部分不纳税
（1分）（4）应纳税总额
=1440 80 = 1520（元）
（1分）
3、某国有企业1997年取得销货收入55万元，另外按合同规定分期收款发出商品中，本年收回的价款为11万元，其他业务收入5万元，产品销售成本（含以发出商品尚未收到货款的部分）
55、2万元，其他业务支出4万元，管理费用23万元，财务费用1、8万元，当期营业外收入0、08万元，营业外支出0、12万元。计算该企业本应纳的企业所得税税额。（本题8分）
（1）本期销售收入总额
= 55 11 =66（万元）
（1分）（2）本期销售利润 =66—
55、2 =10、8（万元）
（1分）（3）本期其他业务利润
=5—4 =1（万元）
（1分）（4）本期营业利润
=10、8 1—
2、3—
1、8 =7、7（万元）
（1分）（5）本期利润总额 =7、7 0、08—0、12 =7、66（万元）
（2分）（6）本期应纳税额
=7、66×27% =2、07（万元）
（2分）
4、某外国专家，1999年2月1日至12月31日被派遣到我国某工厂担任技术顾问，在我国境内工作期间，工厂每月支付其工资6000元人民币其在国外所在公司每月支付其15000元人民币。该专家在该厂工作期间，获得境内讲学报酬2000人民币，设计和制图报酬35000元人民币。计算该专家在我国工作期间共应缴纳个人所得税多少？（本题8分）解：
（1）工资收入应纳税额
=[（6000 15000—4000）×20%—375] ×11 =33275（元）
（2）讲学收入应纳税额
=（2000—800）×20% =240（元）
（3）设计和制图收入应纳税额 =35000×（1—20%）×30%—2000 =6400（元）
（4）应纳税总额
=33275 240 6400 =39915（元）
2分）2分）2分）2分）
（（（（二、填空题（每空1分，共1分）
1、征税对象
2、从价定率 3、5％
4、征税对象
5、销项税额
6、成本费用
7、狭义
8、增值额
9、税率从低
10、地域管辖权
11、超额累进
12、转移土地、房屋权属
13、辆
14、全额
15、城市维护建设税
三、单项选择题（将每题四个选项中惟一正确答案的字母序号填入括号。每题1分，共10分）
1、B
2、B
3、B
4、D
5、D
6、B
7、B
8、B
9、A10、A
四、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每题2分、共10分）
1、ABCD
2、ABCDE
3、AB
4、ABD
5、ABCD
五、判断正误（正确的在括号内划“ √”、错误的划“×”。每题2分，共10分）
1、（×）
2、（×）
3、（×）
4、（√）
5、（√）
6、（×）
7、（×）
8、（√）
9、（×）
10、（×）
