第一篇：什么叫银行承兑汇票回头票
什么叫银行承兑汇票回头票
银行承兑汇票回头票是指在汇票背书转让时，经过一手或多手背书后，其中一手又回到了汇票出票人、收款人或者前手背书人进行背书的情况。回头票一般不影响票据的流转和票据权利的行使，但有两种情况需要引起承兑行重视。
1、A-B-A回头票
A-B-A是指出票人出票给收款人，然后收款人直接背书给出票人的情况。A-B-A回头票，可能存在着企业利用银行承兑汇票单纯融资，套取银行信用的情况。一般银行在办理贴现业务时，对A-B-A回头票会要求比较严格或拒贴。
2、出票人、收款人、背书人全是关联企业
由于银行承兑汇票可以交付一定保证金，然后出票的功能，具有一定融资作用。因此，当出票人、收款人、背书人全是关联企业时，要注意防范风险。
银行承兑汇票回头票由于某一手背书人重复了，导致可追索对象相对减少。针对回头票，收票人要注意分析回头背书的合理性，根据背书上的单位作出判断，然后再决定是否收取。
第二篇：银行承兑汇票压票贷款
银行承兑汇票压票贷款（贴现）一般操作程序
1、乙方（用资方）企业能请示当地银行开银行承兑汇票（通常银行要求企业要有抵押物、一定比例的保证金及良好以上的信用评级），并与另一家关系公司供货商签订购销合同、增值税发票（不必执行，有复印件就行可作假的）等，相关出票手续及出票费用由乙方负责，乙方与银行间的承兑协议要签好扫描发邮件给甲方（出资方）看到；
2、乙方先签订《压票贷款（贴现）协议书》，将压票协议书签好字并盖公章，以电子邮件形式连同乙方公司相关基本资料发于甲方电子邮箱；
3、由乙方负责往返差旅食宿费，甲方代表及银行工作人员到乙方企业所在地考察，并到操作银行了解相关数据，补签《压票贷款（贴现）协议书》，相关的所有差旅费由乙方支付；在甲方人员到乙方城市双方见面后协商好各相关程序到操作银行就要马上支付3~8万元
[此金额视情况而定，其实是部分资金占用费（按每天5‰产生计），若企业与银行已签订了承兑协议此费用可先不付；若一天内完成开票则此费用办成后在贴息中扣除，到帐当天不能开出票的，此费用由乙方另外承担及当天支付]。
4、三方代表（包括第1条中的关系公司代表）早上一同到当地银行办理开据承兑汇票手续，甲方也可以先将部分或全部款（也可将此款作为开汇票的保证金）划到乙方指定帐户；
5、待银行开出承兑汇票后，马上背书转让给甲方；
6、甲方把余款划至乙方帐户；
7、乙方将一次性贴息支付给甲方人员（最好至少准备1~2个点的现金）
8、甲方写向银行承诺不再转让贴现所开汇票，只压票（以上3、4、5、6、7、8条可在同一天内完成）；
9、完成第一次交易；
10、半年后汇票到期前十天左右，甲方再注入对应资金，乙方再从银行开出新汇票给甲方，旧票无须退还，同时乙方支付下一个半年的贴息；（第二个半年开始多数银行就不会再要求要保证金了）通常续票总期限最长可三年。
11、最后一个半年到期，乙方无须还本金给甲方，甲方直接把汇票贴现。
注：贴息：第一个半年8~11%（视金额大小而定），之后续票每半年4～6%。此法也适用于摆帐资金：三个月内的贴息是4%，六个月的贴息是8%
另外，也可用另一个交易方法：甲方可先在乙方银行开一个自己的帐户，并把钱划入该帐户，待乙方马上开出票后甲方再将此帐户的钱以开支票的形式转入乙方指定的帐户，承兑汇票背书转让给甲方。
对企业的好处：
1、融资成本低；
2、第二个半年平仓,企业的信用评级会上调，银行再开票就可能不再需要保证金了；
3、相应的期限内企业还可收入银行利息。
对银行的好处：
1、收入了票面金额的0.5‰的开票手续费；
2、吸引了大量的存款。
第三篇：银行承兑汇票出票的程序
银行承兑汇票出票的程序
(1)交易双方签订交易合同
交易双方经过协商，签定商品交易合同，并在合同中注明采用银行承兑汇票进行结算。作为销货方，如果对方的商业信用不佳，或者对对方的信用状况不甚了解或信心不足，使用银行承兑汇票较为稳妥。因为银行承兑汇票由银行承兑，由银行信用作为保证，因而能保证及时地收回货款。
(2)签发银行承兑汇票
付款方按照双方签订的合同的规定，签发银行承兑汇票。银行承兑汇票一式四联，第一联为卡片，由承兑银行支付票款时作付出传票;第二联由收款人开户行向承兑银行收取票款时作联行往来账付出传票;第三联为解讫通知联，由收款人开户银行收取票款时随报单寄给承兑行，承兑行作付出传票附件;第四联为存根联，由签发单位编制有关凭证。
备注： 付款单位出纳员在填制银行承兑汇票时，应当逐项填写银行承兑汇票中签发日期，收款人和承兑申请人(即付款单位)的单位全称、账号、开户银行，汇票金额大、小写，汇票到期日，交易合同编号等内容，并在银行承兑汇票的第一联、第二联、第三联的“汇票签发人盖章”处加盖预留银行印签及负责人和经办人印章。
(3)银行承兑汇票承兑
付款单位出纳员在填制完银行承兑汇票后，应将汇票的有关内容与交易合同进行核对，核对无误后填制“银行承兑协议”，并在“承兑申请人”处盖单位公章。银行承兑协议一式三联，其内容主要是汇票的基本内容，汇票经银行承兑后承兑申请人应遵守的基本条款等。
(4)支付银行承兑汇票手续费
按照“银行承兑协议”的规定，付款单位办理承兑手续进向承兑银行支付手续费，由开户银行从付款单位存款户中扣收。按照现行规定，银行承兑手续费按银行承兑汇票的票面金额的万分之五计收，每笔手续费不足10元的，按10元计收。
(5)寄交银行承兑汇票
付款单位按照交易合同规定，向供货方购货，将经过银行承兑后的汇票第二联、第三联
寄交收款单位，以便收款单位到期收款或背书转让
出纳员在寄交汇票时，应同时登记“应付票据备查簿”，逐项登记发出票据的种类(银行承兑汇票)、交易合同号、票据编号、签发日期、到期日期、收款单位及汇票金额等内容。
(6)交存银行承兑汇票票款
按照银行承兑协议的规定，承兑申请人即付款人应于汇票到期前将票款足额地交存其开户银行(即承兑银行)，以便承兑银行于汇票到期日将款项划拨给收款单位或贴现银行。付款单位财务部门应经常检查专类保管的银行承兑协议和“应付票据备查簿”„及时将应付票款足额交存银行。
(7)委托银行收款
收款单位财务部门也应当经常检查专类保管的银行汇票或应收票据备查簿，看汇票是否到期。汇票到期日，收款单位应填制一式两联进账单，并在银行承兑汇票第二联、第三联背面加盖预留银行的印鉴，将汇票和进账单一并送交其开户银行，委托开户银行收款。开户银行按照规定对银行承兑汇票进行审查，审查无误后将第一联进账单加盖“转讫”章交收款单位作为收款通知，按规定办理汇票收款业务。
如果汇票到期，而承兑申请人无款支付或不足支付的，承兑银行将继续向收款单位开户银行划拨资金，同时按照承兑协议规定将不足支付的票款转入承兑申请人的逾期贷款账户，并对不足支付票款每天计收罚息。按照规定，承兑申请人无款支付时，承兑银行将开送一张特种转账传票，在传票的“转账原因”栏中注明“××汇票无款支付转入逾期贷款户”字样并加盖银行业务章;承兑申请单位不足支付时承兑银行将开来两张特种转账传票，在其中一张的“转账原因”栏中注明“××汇票因存款不足，未付部分转入逾期贷款户”，另一张的“转账原因”栏中注明“××汇票已支付部分款项”。
如果交易双方商定由收款单位签发银行承兑汇票，那么其基本步骤为：首先，由收款单位签发银行承兑汇票一至四联，然后第四联留存备查，将第一联、第二联、第三联寄交付款单位，再由付款单位向银行申请承兑，其他步骤与付款单位签发汇票的步骤相同。
第四篇：银行承兑汇票
一.企业办理银行承兑汇票流程
银行承兑汇票是由银行担任承兑人的一种可流通票据。承兑是指承兑人在汇票到期日无条件的向收款人支付汇票金额的票据行为。付款人在汇票上注明承兑字样并签字后，就确认了对汇票的付款责任，并成为承兑人。
承兑人对承兑申请人给与承兑，即是给了申请人一个远期信贷承诺，并向任一正当持票人保证，如果在汇票到期时申请人的存款账户余额达不到汇票的金额，承兑人负有无条件支付的责任，银行承兑汇票从开出之日起至到期承付日止，最长不超过六个月。二．企业满足条件
一、在当地工商行政管理部门登记注册、依法从事经营活动，实行独立经营核算的企业法人或其他经济组织。
二、在农村信用社开立存款账户;
三、产品有市场，生产经营有效益，不挤占挪用信贷资金，符合贷款条件，资产负债率在70%以下;
四、信用等级较高，无欠息、无逾期、呆滞、呆账贷款;
五、与开户社具有真实的委托付款关系，具有支付汇票金额的可靠资金来源，并在开户社存入规定比例的保证金;
六、与收款人有真实的商品交易关系，并在购销合同中注明以银行承兑汇票为结算工具;
七、提供合法有效的担保。
（2）银行承兑汇票融资可促进银企关系，实现银企双赢：
采用银行承兑汇票融资，一方面可以方便企业的资金融通，另 一方面，商业银行可通过办理票据业务收取手续费，贴现业务收 取贴现息
三．客户流程
1、提出申请
客户因资金短缺且在约定时间内需支付商品交易款项时，向开户银行提出办理银行承兑汇票申请。
2、银行承兑
银行受理同意承兑后，与客户签订承兑协议，向客户出售银行承兑汇票。
3、出票
客户签发银行承兑汇票，并加盖预留银行印章。
4、交纳手续费
客户应向承兑银行交纳承兑金额0.5‰的手续费。
5、领取汇票
客户将汇票交开户银行由其加盖印章后，领取已承兑的银行承兑汇票。
6、汇票流通使用
(1)客户持银行承兑汇票与收款人办理款项结算，交付汇票给收款人；
(2)收款人可根据交易的需要，将银行承兑汇票转让给其他债权人。
(3)收款人可根据需要，持银行承兑汇票向银行申请质押或贴现，以获得资金。
7、请求付款
在付款期内，收款人持银行承兑汇票向开户银行办理委托收款，向承兑银行收取票款。
超过付款期的，收款人开户行不再受理银行承兑汇票的委托收款，但收款人可持有关证明文件直接向承兑银行提示付款。
二.银行承兑汇票票样
根据《票据法》规定，我国银行承兑汇票票面必须记载以下八大事项：
1、表明是“银行承兑汇票”的字样；
2、无条件支付的承诺或委托；
3、确定的票据金额；
4、付款人名称；
5、到期日；
6、收款人名称；
7、出票日期；
8、出票人签章
五.银行承兑汇票相关案例
(1)【例】：某企业获得某商业银行授信额度2000万元，在授信额度内，企业可申请6各月期限的流动资金贷款2000万元，贷款利率按基准利率上浮60%，即年利率为8.496%，企业也可以申请开立期限为6个月的银行承兑汇票5000万元，但须存入保证金60%，即3000万元，银行可按6个月定期存款利率支付给企业保证金存款利息（半年期存款利率为1.98%），企业实际获得银行承兑汇票敞口额度为2000万元，银行按承兑汇票票面金额的万分之五收取开票手续费，按目前人民银行基准贴现利率3.24%上浮20%来算，即3.888%根据上述条件，企业应分析计算贷款与承兑汇票两钟融资方式的资金成本，选择成本较低的方式。具体计算过程如下； 方案1 ：贷款
（1）资金成本=2000×（8.496%/360）×180=84.96万元。（2）年资金成本率=84.96/2000×2×100%=8.496% 方案2 ：银行承兑汇票（1）资金成本 承兑汇票贴现利息=5000×（3.888%/360）×180=97.2万元 保证金存款利息=3000×（1.98%/360）×180=29.7万元 开票手续费=5000×0.05%=2.5万元
资金成本合计：--29.7 2.5=70万元
（2）年资金成本率=70/2000×2×100%=7%
由以上计算结果可知，选择使用贷款的资金成本为84.96万元，年资金成本率就是贷款年利率8.496%，而选择使用银行承兑汇票的资金成本为70万元，年资金成本率就是贷款利率为7%，使用银行承兑汇票的成本低于贷款，企业应选择后者。
(2)下面叙述厂商是如何通过共同合作的方式，开具银行承兑汇票、贴现，以及到期无力偿还情况下厂商如何应对的全过程。
例如甲方为厂家、乙方为商家，短时间内要融资500万元人民币，那么操作流程如下：
首先，甲乙双方私下商定好，共同签署一份500万元以上的购销合同，同时找到一个关联的大型企业作为担保人；随后，由乙方向银行申请开具承兑汇票，银行相关部门收到申请后对乙方以及担保人进行考查和认定，包括对前几年的合作金额、双方的资金实力等一系列条件均做仔细考察。在银行认定此双方购销行为的合法性和正确 性之后，就会收取乙方的汇票保证金和手续费，开出500万元的承兑汇票。一般，汇票保证金的金额，根据乙方在银行信誉额度确定：信誉好的商家，银行只需按其汇票总额的30%或更低收取保证金；但若乙方银行信誉较差，支付给银行的保证金最高会达到60%。不过，保证金不一定是现金，可以是以乙方在银行存款的形式体现。
之后，甲方在收到乙方的银行承兑汇票，就可以直接到当地的银行，通过支付一定数额的贴现息将还未到期的承兑汇票予以贴现，获得运营所需的现金。一般情况下，作为制造商的甲方不会直接贴现，而是将承兑汇票背书转让给上游原材料供应商。此时，甲方通过承兑汇票贴或背书支付的形式，完成了现金的提前支付使用行为。
这一行为完成后，厂商之间办理银行承兑汇票的原始任务——— 销售合同与厂家运营短期资金需求就完成了。但是，本文中这种融资行为还没有最终完成，这也恰恰是问题的本质所在：担保人以及厂家的作用开始体现。当承兑汇票到期后，500万元就必须由乙方来支付给银行，但此时商家是不愿直接由自身来偿付这一款项，只能由已经享受该笔资金的厂家或者担保人不定期偿还。因此，厂商一般均会在承兑汇票还没有到期之前，通过合同未完成或者解除合同的方式，由甲方按资金缺口归还给乙方，再由乙方按承兑协议及时支付银行。
面对如此巨大的融资风险，担保人的微妙地位显露无遗，往往是厂家的关联公司，而且资本、运营的表面业绩必须可以通过银行这关。在上述过程中，甲乙双方有意识通过制造各种报表，向银行套取承兑汇票，从而满足厂家短期的融资需求。但是这种操作方式一般只适用于厂商关系密切，双方能够相互信任的基础上，否则一旦到银行承总汇票到期，甲方没有及时还钱给乙方，那银行付出的钱就必须由乙方偿还。
（3）案例一：工行海宁支行于2022年2月5日收到银行承兑汇票一份，持票人A公司，票面金额20万元整，出票日期2022年7月24日，到期日2022年1月24日。经查发现，该银票于2022年9月28日由自然人汪某申请，经法院进行了挂失公示催告，并出具《停止支付通知书》，2022年12月19日海宁市人民法院判决该票据无效，并出具民事判决书，申请人汪某自判决公告之日起，有权向支付人请求支付。海宁支行于2022年1月24日(银承到期日)将款项划付给汪某。因此，该行出具了《拒付理由书》。
至2022年8月3日，该行收到山西省某法院传票一份，由原告A公司诉其前手B公司与该行，诉讼事项为：请求判令被告支付原告所持有银行承兑汇票金额20万元，并按照中国人民银行规定的利率支付汇票金额到期日至清偿日止的利息，二被告互负连带清偿责任。
分析要点：①B公司向A公司转让该银票时，曾在9月24日办理过查询，而该行是在9月28日收到法院挂失止付通知书;②A公司委托银行寄来银票时间为09年2月5日，而该票据到期日为1月24日，因此，该行收到票据时，款项已划付;③根据《票据法》第六十一条规定：汇票到期被拒绝付款的，持票人可以对背书人、出票人以及汇票的其他债务人行使追索权。
案例二：工行海宁支行于2022年8月28日收到法院《停止支付通知书》三份，挂失申请人均为C公司。
银票1，金额40万元，出票日2022/07/01，到期日2022/12/31。
银票2，金额165万元，出票日2022/03/04，到期日2022/09/04。
银票3，金额50万元，出票日2022/06/22，到期日2022/12/22。
在有了前次银票挂失纠纷的经历后，工行海宁支行经办人员仔细查阅了该三张银票是否有过他查。经查，该三张银票分别由农行嘉兴分行于7月20日、锦州太和区农信社于3月5日、中信吴江盛泽支行于6月23日发来查询，此现象引起该行警觉，立即与三家银行进行电话联系并告知法院止付情况，得知该三张银票均已贴现，该行立即发出查询报文正式书面告知三家银行，并要求在法院公示期60天内，及时进行权利申报。
分析要点：①目前地下票据买卖现象频繁发生，票据卖方为了免去办理银行贴现的麻烦手续，将银票卖给一些“票贩子”，直接盖好背书人章，而票贩子实际上并不在背书中体现，而是直接找到下家，由下家直接成为被背书人。②贴现银行风险增加。案例二中，若非该行善意告之三家贴现银行，尽快在公示期60天内办理权利申报，贴现银行极有可能无从知晓票据已被挂失止付，如银票1，到期日为2022年12月31日，那么当贴现银行寄来银票托收时，早已过了法院公示期，届时，贴现银行将面临复杂的法律程序。③法院通过《法制日报》进行公告，建议各行均应订立，并做好查阅工作。
（4）
银行承兑汇票挂失止付案例案例二：中国工商银行海宁支行于2022年8月28日收到法院《停止支付通知书》三份，挂失申请人均为C公司。
银行承兑汇票1，金额40万元，出票日2022/07/01，到期日2022/12/31。
银行承兑汇票2，金额165万元，出票日2022/03/04，到期日2022/09/04。
银行承兑汇票3，金额50万元，出票日2022/06/22，到期日2022/12/22。
在接到法院《挂失止付通知书》后，工行海宁支行经办人员仔细查阅了该三张银票是否有过他查。经查，该三张银行承兑汇票分别由农行嘉兴分行于7月20日、锦州太和区农信社于3月5日、中信吴江盛泽支行于6月23日发来查询，此现象引起该行警觉，立即与三家银行进行电话联系并告知法院止付情况，得知该三张银行承兑汇票均已贴现，该行立即发出查询报文正式书面告知三家银行，并要求在法院公示期60天内，及时进行权利申报。
解析：
1、目前地下票据买卖现象频繁发生，票据卖方为了免去办理银行贴现的麻烦手续，将银行承兑汇票卖给一些“票贩子”，直接盖好背书人章，而票贩子实际上并不在背书中体现，而是直接找到下家，由下家直接成为被背书人。
2、贴现银行风险增加。案例二中，若非该行善意告之三家贴现银行，尽快在公示期60天内办理权利申报，贴现银行极有可能无从知晓票据已被挂失止付，如银票1，到期日为2022年12月31日，那么当贴现银行寄来银票托收时，早已过了法院公示期，届时，贴现银行将面临复杂的法律程序。
从以上的案例我们可以发现，其实在很多交易的过程中，都是我们自己不注意或者太过相信别人而导致的失误，所以，在进行承兑汇票交易时，一个是基本的常识问题需注意，另外一个是涉及到利益方面的问题，千万不要感情用事。
第五篇：银行承兑汇票是什么
银行承兑汇票是什么? 银行承兑汇票简称银承汇票。由银行担任承兑人的一种可流通票据即是银行承兑汇票。承兑是汇票付款人做出的，表示其于到期日支付汇票金额的票据行为。付款人在汇票上注明承兑字样并签字后，就确认了对汇票的付款责任，并成为承兑人。
承兑人对承兑申请人给与承兑，即是给了申请人一个远期信贷承诺，承兑期限最长不超过6个月。承兑申请人在银行承兑汇票到期未付款的，按规定计收逾期罚息。简要介绍银承汇票：
购货人在购买商品或物品，因资金短缺或资金管理需要，不直接付款，可向开户银行提出申请，经开户银行同意并由其承诺当购货人存款资金不足时，由其垫付一定 的款项给销货人。购、销双方事先必须约定好付款日期，并在银行承兑汇票上填明汇票到期日，由销货人持汇票于汇票到期日向其开户银行收取货款。详细说明 客户适用范围
在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，有真实的商品或劳务交易的款项结算可使用银行承兑汇票。特点
1、只用于单位与单位之间；
2、付款期限最长达6个月；
3、客户必须在承兑银行开立存款账户；
4、银行是主债务人；
5、收款人在汇票到期日前可以持票向银行申请支用票款；
6、同城、异地均可使用；
7、对于购货方而言，使用银行承兑汇票无须付现，即完成了货款的支付，等于从银行处获得了一笔成本较低的资金，这也就是银行承兑汇票的融资功能；对销货方而言，在银行承兑汇票到期前，也可通过向银行申请贴现的方式，获得资金。
8、持票人可持未到期的银行承兑汇票通过背书转让给其他债权人；
9、无金额起点限制；
10、在汇票有效期内可以转让。相关服务
1、承兑
承兑是一种附属票据行为，它以出票行为的成立为前提，承兑行为必须在有效的汇票上进行才能生效。商业交易中的收、付款双方协议在一定时期内支付货款时，付款方凭协议书，可向其开户行申请银行承兑汇票。银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额向出票人收取万分之五的手续费。
2、贴现
商业交易中的收、付款双方协议在一定时期内支付货款时，付款方凭协议书，可向其开户行申请银行承兑汇票。
3、质押
持票人可持未到期的银行承兑汇票向银行申请质押贷款，但质押贷款的期限多是短期，一般期限不得长于银行承兑汇票的到期日。
4、委托收款
当银行承兑汇票到期时，持票人可持汇票委托其开户银行通过委托收款结算方式向付款人收取票项。
5、付款
付款是指票据付款人在持票人提示付款时按票据上的记载事项向持票人支付票据金额的行为。
6、挂失
持票单位遗失银行承兑汇票，应及时向承兑银行办理银行承兑汇票挂失，待汇票到期日满一个月再办理手续。期限
1、银行承兑汇票到期不获付款的，持票人自被拒绝付款之日起六个月内可向前一债务人行使追索权。
2、银行承兑汇票的出票日和到期日之间期限最长不得超过六个月。
3、银行承兑汇票的付款期限自票据到期日起最长不超过十天；银行承兑汇票的权利时效为自到期日起2年。
4、持票人可在付款期内随时向汇票承兑行提示付款。超过付款期的银行承兑汇票，持票人开户银行不予受理，但在票据权利时效内，持票人可持有关证明文件向承兑行请求付款。
